Sentință penală nr. 308/S din 29.11.2012

R O M Â N I A

TRIBUNALUL BRAŞOV

SECŢIA PENALĂ

Dosar nr. 4667/62/2012

EVAZIUNE FISCALA

SENTINŢA PENALĂ Nr. 308/S

Şedinţa publică din 29 Noiembrie 2012

Completul compus din:

PREŞEDINTE CI

Grefier DM

Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Tribunalul Braşov este reprezentat de procuror CU.

Pentru astăzi fiind amânată pronunţarea asupra acţiunii penale privind pe inculpaţii:

KV trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, prev. şi ped. de art. 9 alin.1 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic art.41 al.2 Cod penal (310 acte materiale)

KVR trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, prev. şi ped. de art. 9 alin.1 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic art.41 al.2 Cod penal (20 de acte materiale).

Dezbaterile în prezenta cauză au fost înregistrate conform dispoziţiilor art. 304 Cod procedură penală.

La apelul nominal făcut în şedinţă publică cu ocazia pronunţării se constată lipsa părţilor.

Procedura de citare este legal îndeplinită, părţile nefiind citate.

S-a făcut referatul cauzei, după care:

Se constată că dezbaterea pe fond a cauzei a avut loc la data de 20 noiembrie 2012, dată la care susţinerile părţilor au fost consemnate în încheierea acelei şedinţe, încheiere ce face parte integrantă din prezenta hotărâre.

La acea dată, în vederea deliberării şi având în vedere disp.art.306 Cod procedură penală s-a amânat pronunţarea pentru data de azi când, în urma deliberării,

T R I B U N A L U L

Constată că prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Braşov nr. 501/ P/2011 din data de 25.04.2012, s-a dispus punerea în mişcare a acţiunii penale şi trimiterea în judecată, în stare de libertate, a inculpaţilor:

- KV - pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. l lit. a din legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod Penal ( 310 acte materiale).

- KVR- sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscala faptă prevăzută şi pedepsită de art.9 alin 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin 2 Cod penal (20 acte materiale ).

Prin actul de sesizare s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală a învinuitului KV pentru săvârşirea infracţiunii de fals în declaraţii prevăzut de art. 14 din OUG nr. 16/2001 raportat la art. 292 Cp cu aplicarea art. 41 alin.2 Cp. (345 acte materiale), deoarece fapta nu mai este prevăzută de legea penală şi a învinuitului KV pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. l lit. a din legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal (35 acte materiale), întrucât faptei îi lipseşte un element constitutiv.

Ca stare de fapt s-a reţinut în rechizitoriu următoarele:

În urma cercetărilor efectuate a rezultat faptul că în perioada 18.08.2008-29.10.2010 inculpatul KV, însoţit de către fiul acestuia, KVB, a predat la SC T SRL cantitatea de 158.158 kg deşeuri feroase şi neferoase acesta semnând un număr de 290 adeverinţe de primire şi plată, astfel:

4/04.08.2005, 290/06.09.2006, 4024/14.01.2008, 1341/24.03.2008, 1358/25.03.2008, 1371/27.03.2008, 1385/31.03.2008 1497/16.04.2008, 1525/21.04.2008, 1572/24.04.2008, 1586/25.04.2008, 1679/05.05.2008, 1684/05.05.2008, 1835/20.05.2008, 2182/20.06.2008, 2296/24.06.2008, 2363/01.07.2008, 2379/02.07.2008, 2394/03.07.2008, 2434/07.07.2008, 2449/08.07.2008, 2885/15.07.2008, 2903/17.07.2008, 2916/21.07.2008, 6109/21.07.2008, 2594/21.07.2008, 2644/24.07.2008, 2650/25.07.2008, 2726/01.08.2008, 2775/06.08.2008, 2791/07.08.2008, 2793/07.08.2008, 2787/07.08.2008, 2803/08.08.2008, 2813/11.08.2008, 3295/13.08.2008, 3310/14.08.2008, 3313/14.08.2008, 3328/15.08.2008, 3341/18.08.2008, 3359/20.08.2008, 3370/21.08.2008, 3406/26.08.2008, 3411/26.08.2008, 3452/29.08.2008, 3464/01.09.2008, 3484/03.09.2008, 3500/04.09.2008, 3533/08.09.2008, 3549/10.09.2008, 3570/12.09.2008, 3584/15.09.2008, 3587/16.09.2008, 3652/26.09.2008, 3660/29.09.2008, 3836/18.11.2008, 6776/18.11.2008, 3842/19.11.2008, 6782/19.11.2008, 6790/20.11.2008, 6785/20.11.2008, 3859/21.11.2008, 3862/24.11.2008, 3883/28.11.2008, 3882/28.11.2008, 3893/02.12.2008, 3912/03.12.2008, 4015/13.01.2009, 4039/16.01.2009, 4047/19.01.2009, 4060/21.01.2009, 4076/22.01.2009, 4095/32.01.2009, 4097/26.01.2009, 4115/26.01.2009, 4158/29.01.2009, 4172/30.01.2009, 4195/02.02.2009, 4182/02.02.2009, 4203/03.02.2009, 4307/12.02.2009, 4383/20.02.2009, 4452/03.03.2009, 7476/09.03.2009, 7274/09.03.2009, 4490/10.03.2009, 4505/12.03.2009, 7293/12.03.2009, 4521/13.03.2009, 4528/16.03.2009, 4532/16.03.2009, 4530/16.03.2009, 4539/17.03.2009, 4540/17.03.2009, 4535/17.03.2009, 4545/18.03.2009, 4546/18.03.2009, 4593/26.03.2009, 4592/26.03.2009, 4600/26.03.2009, 7412/26.03.2009, 7434/30.03.2009, 4618/30.03.2009, 7451/31.03.2009, 4646/01.04.2009, 4641/01.04.2009, 4693/08.04.2009, 4710/09.04.2009, 4704/09.04.2009, 4720/10.04.2009, 4739/13.04.2009, 4725/13.04.2009, 4749/14.04.2009, 4741/14.04.2009, 4766/15.04.2009, 4763/15.04.2009, 4781/17.04.2009, 4792/21.04.2009, 4799/22.04.2009, 7643/22.04.2009, 4816/23.04.2009, 4823/24.04.2009, 4847/29.04.2009, 4844/29.04.2009, 7712/29.04.2009, 4856/30.04.2009, 4860/30.04.2009, 4909/07.05.2009, 4912/08.05.2009, 4917/08.05.2009, 4926/11.05.2009, 4929/11.05.2009, 4948/13.05.2009, 4946/13.05.2009, 4960/14.05.2009, 4961/14.05.2009, 4976/15.05.2009, 4984/18.05.2009, 4998/19.05.2009, 8559/01.06.2009, 8044/01.06.2009, 8562/02.06.2009, 8564/02.06.2009, 8057/02.06.2009, 8607/05.06.2009, 8623/05.06.2009, 8097/05.06.2009, 8687/15.06.2009, 8158/15.06.2009, 8702/17.06.2009, 8715/18.06.2009, 8205/18.06.2009, 8729/19.06.2009, 8743/22.06.2009, 8781/24.06.2009, 8784/25.06.2009, 8810/29.06.2009, 8826/01.07.2009, 8824/01.07.2009, 8837/02.07.2009, 8835/02.07.2009, 8857/03.07.2009, 8873/06.07.2009, 8888/07.07.2009, 8903/08.07.2009, 8926/10.07.2009, 8948/13.07.2009, 8941/13.07.2009, 8960/14.07.2009, 9001/20.07.2009, 9007/20.07.2009, 9038/22.07.2009, 9036/22.07.2009, 9041/23.07.2009, 9047/23.07.2009, 9065/24.07.2009, 9083/27.07.2009, 9077/27.07.2009, 9116/29.07.2009, 9114/20.07.2009, 9125/30.07.2009, 9148/31.07.2009, 9163/03.08.2009, 9179/04.08.2009, 9197/05.08.2009, 9185/05.08.2009, 9190/05.08.2009, 9243/11.08.2009, 9252/11.08.2009, 9262/12.08.2009, 9291/13.08.2009, 9287/13.08.2009, 9305/14.08.2009, 9296/14.08.2009, 9338/18.08.2009, 9368/20.08.2009, 9406/21.08.2009, 9431/24.08.2009, 9453/25.08.2009, 9439/25.08.2009, 9469/26.08.2009, 10528/28.08.2009, 10561/31.08.2009, 10663/07.09.2009, 10698/08.09.2009, 10724/09.09.2009, 10751/10.09.2009, 10096/11.09.2009, 10766/11.09.2009, 10887/18.09.2009, 10907/21.09.2009, 10954/22.09.2009, 10957/23.09.2009, 11057/29.09.2009, 11085/30.09.2009, 11107/01.10.2009, 11312/15.10.2009, 11387/21.10.2009, 11450/26.10.2009, 11968/02.12.2009, 11992/03.12.2009, 12040/07.12.2009, 124735/09.12.2009, 124774/11.12.2009, 124889/04.01.2010, 125095/20.01.2010, 125100/20.01.2010, 10020219/09.02.2010, 10020229/10.02.2010, 10020245/11.02.2010, 10020256/12.02.2010, 10020260/12.02.2010, 10020285/15.02.2010, 10020281/15.02.2010, 10020274/15.02.2010, 4570/12.05.2010, 6389/01.06.2010, 6421/02.06.2010, 6442/02.06.2010, 6476/03.06.2010, 6587/08.06.2010, 6593/06.06.2010, 6602/09.06.2010, 6651/10.06.2010, 6642/10.06.2010, 6720/15.06.2010, 6760/16.06.2010, 7387/16.06.2010, 7407/17.06.2010, 6787/17.06.2010, 6812/18.06.2010, 6844/21.06.2010, 7460/21.06.2010, 7462/21.06.2010, 6913/23.06.2010, 6906/23.06.2010, 6899/23.06.2010, 7517/24.06.2010, 6928/24.06.2010, 6976/25.06.2010, 7009/28.06.2010, 6990/28.06.2010, 7037/26.06.2010, 7150/02.07.2010, 7181/05.07.2010, 7303/08.07.2010, 7341/09.07.2010, 8244/21.07.2010, 8266/22.07.2010, 8310/23.07.2010, 8331/26.07.2010, 8378/27.07.2010, 8438/29.07.2010, 8451/29.07.2010, 8426/29.07.2010, 8534/02.08.2010, 8521/02.08.2010, 9131/02.08.2010, 8563/03.08.2010, 9165/03.08.2010, 8629/04.08.2010, 8651/05.08.2010, 8711/06.08.2010, 8712/06.08.2010, 9295/09.08.2010, 9322/10.08.2010, 9429/13.08.2010, 10352/23.08.2010, 10378/24.08.2010, 9641/24.08.2010.

Se mai reţine că pe un număr de 20 adeverinţe de primire şi plată după cum urmează:

3344/18.08.2008, 3846/20.11.2008, 4319/13.02.2009, 4361/18.02.2009, 4407/24.02.2009, 4502/11.03.2009, 7841/12.05.2009, 8762/23.06.2009, 7056/30.06.2010, 10509/27.08.2009, 10543/31.08.2009, 11173/07.10.2009, 12251/20.11.2009, 7206/06.07.2010, 8094/14.07.2010, 8107/15.07.2010, 8149/16.07.2010, 8350/26.07.2010, 10312/20.08.2010, 13787/29.10.2010 la rubricile ,,declaraţie pe propria răspundere” şi „primitor al sumei” a semnat fiul acestuia, inculpatul KVB, cei doi inculpaţi colectând, predând împreună materialul reciclabil menţionat în cele 20 de adeverinţe de primire şi plată şi primind împreună contravaloarea acestuia.

În realitate, deşeurile predate de către inculpaţi nu proveneau din gospodăria proprie, împrejurare ce rezultă atât din declaraţiile date de către aceştia (declaraţia învinuitului KV de la fila 31 în care acesta declară faptul că, împreună cu celălalt inculpat mergeau zilnic şi colectau fier vechi de la persoane fizice pe care îl comercializau la SC T SRL), cât şi din cantităţile mari predate la SC T SRL, respectiv 158.158 kg.

În conformitate cu prevederile art. 79 din legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările ulterioare, astfel de venituri trebuiau impozitate de către plătitorul de venituri (adică SC T SRL) prin reţinere la sursă, aplicându-se cota de 16% asupra venitului brut de 100.765.8 lei, iar impozitul obţinut trebuia virat la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.

Impunerea venitului realizat de inculpaţi prin reţinere la sursă cu un impozit în cotă de 16% nu s-a reţinut de către SC T SRL, din cauza declaraţiilor nereale ale inculpaţilor cu privire la sursa acestor deşeuri.

Prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului de 100.765.8 lei obţinut de către inculpaţi prin predarea deşeurilor reciclabile neferoase, organele fiscale au calculat un impozit pe profit în valoare de 16.123 lei.

La această sumă, potrivit art. 119 şi art. 120 alin.2 şi alin.7 din OG nr.92/2003 privind Codul de Procedură Fiscală cu modificările şi completările ulterioare, s-au calculat dobânzi, precum şi penalităţi de întârziere în cuantum de 0,1 % pe zi în sumă de 9.063 lei, astfel încât prejudicial total produs de către învinuiţi bugetului de stat este în sumă totală de 27.604 lei.

Faţă de inculpatul KV s-a reţinut o infracţiune continuată de evaziune fiscală cu 310 acte materiale având în vedere pe de o parte, cele 290 de adeverinţe de primire şi plată pe care acesta le-a semnat, dar şi cele 20 de predări de material reciclabil efectuate de fiul său KVB, în baza a 20 de adeverinţe de primire şi plată, predări la care a fost ajutat de primul inculpat şi cu care a împărţit banii, conform declaraţiilor acestora.

Prejudiciul nu a fost recuperat pe parcursul urmăririi penale.

Partea vătămată Statul Român prin ANAF prin Administraţia Finanţelor Publice a mun.

Braşov s-a constituit parte civilă în cursul urmăririi penale cu suma de 27.604 lei (fila 20).

În cursul cercetării judecătoreşti la cererea instanţei partea civilă şi-a precizat pretenţiile faţă de fiecare inculpat astfel: suma de 24089 lei pentru inculpatul KV şi suma de 3515 lei pentru inculpatul KVB, la care urmează a se calcula majorări şi penalităţi de întârziere de la data săvârşirii faptei şi până la data recuperării integrale a prejudiciului.

Din analiza materialului probator administrat în cursul urmăririi penale dar şi al cercetării judecătoreşti Tribunalul reţine următoarele:

Ca urmare a reclamaţiei părţii civile la data de 16.03.2011, organele de cercetare penală din cadrul Secţiei Regionale de Poliţie Transporturi Braşov s-au sesizat cu privire la săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscal şi fals în declaraţii de către învinuitul KV, constând în aceea că, acesta ar fi predat în perioada 03.08.2005-29.10.2010 la SC T SA Braşov mai multe cantităţi de deşeuri reciclabile feroase şi neferoase, declarând că provin din „gospodăria proprie”, sustrăgându-se în acest mod de la plata impozitului de 16% reţinut cu stopaj la sursă.

În urma cercetărilor efectuate se susţine faptul că în perioada 18.08.2008-29.10.2010 inculpatul KV, însoţit de către fiul acestuia, KVB, a predat la SC T SRL cantitatea de 158.158 kg deşeuri feroase şi neferoase KV semnând un număr de 290 adeverinţe de primire şi plată.

Pe un număr de 20 adeverinţe de primire şi plată după cum urmează:

3344/18.08.2008, 3846/20.11.2008, 4319/13.02.2009, 4361/18.02.2009, 4407/24.02.2009, 4502/11.03.2009, 7841/12.05.2009, 8762/23.06.2009, 7056/30.06.2010, 10509/27.08.2009, 10543/31.08.2009, 11173/07.10.2009, 12251/20.11.2009, 7206/06.07.2010, 8094/14.07.2010, 8107/15.07.2010, 8149/16.07.2010, 8350/26.07.2010, 10312/20.08.2010, 13787/29.10.2010

la rubricile „declaraţie pe propria răspundere” şi „primitor al sumei” ar fi semnat fiul acestuia, inculpatul KVB, cei doi inculpaţi colectând, predând împreună materialul reciclabil menţionat în cele 20 de adeverinţe de primire şi plată şi primind împreună contravaloarea acestuia.

Prin rezoluţia din data de 22.11.2011 s-a dispus începerea urmăririi penale faţă de KV pentru săvârşirea infracţiunilor de evaziune fiscală faptă prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 cod penal (345 acte materiale) şi fals în declaraţii, faptă prevăzută de art. 14 din OUG. 16/2001, cu aplicarea art.41 alin. 2 cod penal (345 acte materiale), în final cu aplicarea art. 33 lit. a din cod penal.

Prin ordonanţa din data de 23.01.2012 s-a dispus extinderea cercetărilor faţă KV BOBI, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală prevăzută de art.9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin 2 cod penal (20 acte materiale).

În ceea ce îl priveşte pe KV s-a dispus schimbarea încadrării juridice din infracţiunea de evaziune fiscala fapta prev şi ped. de art.9 alin.1 lit. a din Legea 241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 cod penal (trei sute patruzeci si cinci acte materiale) si falsul in declaraţii, fapta prev şi ped. de art.14 din OUG. 16/2001, cu aplicarea art.41 alin.2 cod penal (trei sute patruzeci si cinci acte materiale) şi cu aplicarea art. 33 lit. a din cod penal in infracţiunea de evaziune fiscala fapta prev şi ped. de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 cod penal (trei sute zece acte materiale), evaziune fiscală prevăzută de art.9 alin. l lit. a din legea nr.241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal (35 acte materiale) si falsul in declaraţii, fapta prev şi ped de art. 14 din OUG. 16/2001, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal (trei sute zece acte materiale) şi cu aplicarea art. 33 lit. a din cod penal.

În cauză nu au fost dispuse măsuri asigurătorii în cursul urmăririi penale având în vedere lipsa bunurilor sau resurselor materiale aparţinând inculpaţilor.

În declaraţiile date în cursul urmării penale în faţa procurorului dar şi în cursul cercetării judecătoreşti inculpatul KV a recunoscut faptul că a semnat mai multe adeverinţe de primire şi plată la rubrica „gospodărie proprie”, cât şi cea de la rubrica „am primit”, recunoscând faptul că a predat personal de mai multe ori cantităţi de deşeuri reciclabile,primite ca plată de la persoane fizice, înscrise pe mai multe adeverinţe de primire şi plată şi a încasat sumele menţionate însă în nici un caz pe 290 adeverinţe cum se reţine în actul de sesizare.

Inculpatul a precizat că în 2009 sau 2010 cu ocazia predării unei cantităţi de fier vechi a uitat buletinul la SC T iar a doua zi când s-a dus nu l-a mai găsit, fiind nevoit să solicite eliberarea unuia nou, astfel că este posibil să fi fost înscrise datele sale din acel buletin.

Nu a recunoscut actele de complicitate reţinute în sarcina sa prin actul de sesizare în sensul că l-ar fi ajutat în 20 rânduri pe fiul său să predea fier vechi iar banii încasaţi cu sustragerea de la plata impozitului i-ar fi împărţit cu acesta.

Este posibil să-l fi însoţit de 2 ori pe fiul său însă nu i-a oferit nici un ajutor în condiţiile în care nu poate ridica şi căra datorită protezei de la picior şi nu a primit nici un ban,fiul său ajutând cu pâine familia sa săracă.

Inculpatul KVR a arătat că a mai predat uneori fier vechi însă nu a intenţionat nici un moment să se sustragă de la plata impozitului către stat şi nu poate preciza dacă recunoaşte semnăturile de pe cele 20 de adeverinţe de primire şi plată menţionate în actul de sesizare.

În cursul urmăririi penale s-a efectuat un raport de constatare tehnico-ştiinţifică grafică având ca obiect stabilirea dacă semnăturile de la rubricile ,,primitor al sumei” şi declaraţia pe proprie răspundere privind provenienţa deşeurilor”de pe 55 adeverinţe de primire şi plată.

Se concluzionează în acest raport că nu se poate stabili dacă semnăturile de la rubricile ,,primitor al sumei” şi declaraţia pe proprie răspundere privind provenienţa deşeurilor”de pe 55 adeverinţe de primire şi plată,printre care şi cele 20 adeverinţe reţinute în actul de sesizare în sarcina inculpatului KVRreproduc sau nu semnăturile inculpaţilor.

Faţă de aceste concluzii şi de poziţia procesuală a inculpaţilor în cursul cercetării judecătoreşti instanţa a dispus efectuarea unui nou raport de expertiză grafică prin care să se stabilească dacă semnăturile de la rubricile ,,primitor al sumei” şi declaraţia pe proprie răspundere privind provenienţa deşeurilor”de pe cele 310 adeverinţe de primire şi plată deduse judecăţii şi aflate în dosarul de urmărire penală au fost executate de către inculpaţii KVRşi KV.

Prin acest raport întocmit de IJP Braşov.

Serviciul Criminalistic se concluzionează următoarele:

1. Semnăturile în litigiu - în original - de pe adeverinţele nr.4/4.08.2005 (fila 82 din dosar) şi nr. 1835/20.05.2008 (fila 89 din dosar) pe numele KV, au fost executate de numitul KV;

2. Semnăturile în litigiu - în copie - de pe adeverinţele ce le voi menţiona mai jos (cu indicarea numărului filei din dosar), pe numele KV (pe adeverinţa 4521/13.03.2009 este consemnat CNP) reproduc, semnăturile numitului KV (CNP):

- adeverinţele numerele:

0000290/06.09.2006-fila 83 4024/14.01.2008 -fila 84 1358/25.03.2008 -fila 85 1385/31.03.2008 -fila 86

1525/21.04.2008 -fila 87 1679/5.05.2008 -fila 88 002296/24.06.2008 -fila 90 02379/2.07.2008 -fila 91

02434/7.07.2008 -fila 92 002903/17.07.2008 -fila 93 02610/21.07.2008 -fila 94 02644/24.07.2008 -fila 95

02726/1.08.2008 -fila 96 02793/7.08.2008 -fila 97 02803/8.08.2008 -fila 98 003295/13.08.2008 -fila 99

003313/14.08.2008 -fila 100 003359/20.08.2008 -fila 101 003406/26.08.2008 -fila 102 003452/29.08.2008 -fila 103

003484/3.09.2008 -fila 104 003533/8.09.2008 -fila 105 003570/12.09.2008 -fila 106 003587/16.09.2008 -fila 107

3660/29.09.2008 -fila 108 6776/18.11.2008 -fila 109 3859/21.11.2008 -fila 112 3882/28.11.2008 -fila 113

3912/3.12.2008 -fila 114 4047/19.01.2009 –fila 115 4060/21.01.2009 -fila 116 4095/23.01.2009 -fila 117

4115/26.01.2009 -fila 118 4172/30.01.2009- fila 119 4182/2.02.2009 - fila 120 4307/12.02.2009 -fila 121

4490/10.03.2009 - fila 123 4505/12.03.2009 - fila 124 4521/13.03.2009 (pe CNP 1741224084451) -fila 125 4528/16.03.2009 -fila 126

4530/16.03.2009 -fila 127 4540/17.03.2009 -fila 128 4545/18.03.2009 -fila 129 4593/26.03.2009 -fila 130

4600/26.03.2009 -fila 131 7451 -fila 133 4720/10.04.2009 -fila 136 4725/13.04.2009 -fila 137

4741/14.04.2009 -fila 138 4763/15.04.2009 -fila 139 4792/21.04.2009 -fila 140 7643/22.04.2009 -fila 141

001341 -fila 142 1371/27.03.2008-fila 143 1497/16.04.2008-fila 144 1572/24.04.2008 -fila 145

1586/25.04.2008 -fila 146 1684/5.05.2008 -fila 147 002182/20.06.2008 - fila 148 02363/1.07.2008 -fila 148

02394/3.07.2008 -fila 149 002885/15.07.2008 -fila 151 002916/21.07.2008 -fila 152 02594/21.07.2008 -fila 153

02650/25.07.2008 -fila 154 02775/6.08.2008 - fila 155 02791/7.08.2008 -fila 156 02787/7.08.2008 -fila 157

02813/11.08.2008 -fila 158 003310/14.08.2008-fila 159 003328/15.08.2008 -fila 160 003341/ 18.08.2008-fila 161

003370/21.08.2008-fila 162 003411/26.08.2008-fila 163 003464/1.09.2008 -fila 164 003500/4.09.2008 -fila 165

003549/10.09.2008 -fila 166 003584/15.09.2008 -fila 167 3652/26.09. 2008 -fila 168 3836/18.11.2008 -fila 169

3842/19.11.2008 -fila 170 6785/20.11.2008 -fila 171 3862/24.11.2008 -fila 172 3883/28.11.2008 -fila 173

3893/2.12.2008 -fila 174 4015/13.01.2009 -fila 175 4039/16.01.2009 -fila 176 4076/22.01.2009 -fila 177

4097/26.01.2009 -fila 178 4158/29.01.2009 -fila 179 4195/2.02.2009 -fila 180 4207/3.02.2009 -fila 181

4383/20.02.2009 -fila 182 4452/3.03.2009 -fila 183 7274/9.03.2009 -fila 184 7293/12.03.2009 -fila 185

4532/16.03.2009 -fila 186 4539/17.03.2009 -fila 187 4535/17.03.2009 -fila 188 4546/18.03.2009 -fila 189

4592/26.03.2009 -fila 190 7412/26.03.2009 -fila 191 4693/8.04.2009 -fila 194 4704/9.04.2009 -fila 195

4739/13.04.2009 -fila 196 4749/14.04.2009 -fila 197 4766/15.04.2009 -fila 198 4781/17.04.2009 -fila 199

4799/22.04.2009 -fila 200 4816/23.04.2009 -fila 201 4847/29.04.2009 -fila 202 7712/29.04.2009 -fila 203

4860/30.04.2009 -fila 204 4946/13.09.2009 -fila 207 4961/14.05.2009 -fila 208 4823/24.04.2009 -fila 209

4844/29.04.2009 -fila 210 4856/30.04.2009 -fila 211 4909/8.05.2009 -fila 212 4948/13.05.2009 -fila 215

4960/14.05.2009 -fila 216 4976/15.05.2009 -fila 217 4984/18.09.2009 -fila 218 4998/19.05.2009 -fila 219

8044/1.06.2009 -fila 220 8564/2.06.2009 -fila 221 8607/5.06.2009 -fila 222 8158/15.06.2009 -fila 224

8715/28.06.2009 -fila 225 8559/1.06.2009 -fila 226 8562/2.06.2009 -fila 227 8729/19.06.2009 -fila 228

8057/2.06.2009 -fila 229 8623/22.06.2009 -fila 230 8687/15.06.2009 -fila 231 8702/17.06.2009 -fila 232

8784/25.06.2009 -fila 233 8743/22.06.2009 -fila 235 8810/29.06.2009 -fila 137 8824/2.07.2009 -fila 238

8835/2.07.2009 -fila 239 8873/6.07.2009 -fila 240 8826/1.07.2009 -fila 241 8903/8.07.2009 -fila 242

8837/2.07.2009 -fila 243 8948/13.07.2009 -fila 244 8857/3.07.2009 -fila 245 8960/14.07.2009 -fila 246

8888/7.07.2009 -fila 247 9007/20.07 -fila 248 8926/10.07.2009 -fila 249 9036/22.07.2009 -fila 250

8941/13.07.2009 -fila 251 9047/23.07.2009 -fila 252 9001/20.07.2009 -fila 253 9083/27.07.2009 -fila 254

9038/22.07.2009 -fila 255 9114/29.07.2009 -fila 256 9041/23.07.2009 -fila 257 9148/31.07.2009 -fila 258

9065/24.07.2009 -fila 259 9179/4.08.2009 -fila 260 9077/27.07.2009 -fila 261 9185/5.08.2009 -fila 262

9116/29.07.2009 -fila 263 9125/30.07.2009 -fila 265 9262/12.08.2009 -fila 266 9163/3.08.2009 -fila 267

9287/13.08.2009 -fila 268 9197/5.08.2009 -fila 269 9296/14.08.2009 -fila 270 9190/5.08.2009 -fila 271

9368/20.08.2009 -fila 272 9431/24.08.2009 - fila 274 9291/13.08.2009 -fila 275 9305/14.08.2009 -fila 277

10561/31.08.2009 -fila 278 9338/18.08.2009 -fila 279 10663/7.09.2009 -fila 280 9406/21.08.2009 -fila 281

10724/9.09.2009 -fila 282 9453/25.08.2009 -fila 283 10096/11.09.2009 -fila 284 9469/26.08.2009 -fila 285

10887/18.09.2009 -fila 286 10528/28.08.2009 –fila 287 10954/22.09.2009 -fila 288 10698/8.09.2009 -fila 289

10751/10.09.2009 - fila 291 11085/30.09.2009 -fila 292 10766/11.09.2009 -fila 293 11387/21.10.2009 -fila 294

10907/21.09.2009 -fila 295 11968/2.12.2009 –fila 296 11057/29.09.2009-fila 297 12040/7.12.2009-fila 298

11107/1.10.2009-fila 299 12477/11.12.2009 -fila 300 11312/15.10.2009 -fila 301 125095/20.01.2010 -fila 302

11450/26.10.2009 -fila 303 11992/3.12.2009 -fila 304 124735/9.12.2009 -fila 305 124889/4.01.2010 -fila 306

125100/10.01.2010 –fila 307 10020219/09.02.2010 -fila 308 10020229/10.02.2010 -fila 309 10020245/11.02.2010 -fila 310

10020256/12.02.2010 -fila 311 10020260/12.02.2010 -fila 312 10020274/15.02.2010 -fila 313 10020281/15.02.2010 -fila 314

10020285/15.02.2010 -fila 315 4570/12.05.2010 -fila 316 6421/2.06.2010-fila 317 6476/3.06.2010-fila 319

6442/2.06.2010-fila 320 6587/8.06.2010 -fila 321 6593/8.06.2010 -fila 322 6651/10.06.2010 –fila 323

6602/9.06.2010 -fila 324 6760/16.06.2010 -fila 326 6720/15.06.2010 –fila 327 7387/16.06.2010 -fila 328

6787/17.06.2010 -fila 329 6844/21.06.2010 –fila 330 7462/21.06.2010 -fila 331 6906/23.06.2010 -fila 332

7517/24.06.2010 –fila 333 6976/25.06.2010 -fila 334 6990/28.06.2010 -fila 335 7181-fila336

7407/17.06.2010 -fila 338 6812/18.06.2010 -fila 339 7460/21.06.2010 -fila 340 6913/23.06.2010 -fila 341

6928/24.06.2010 -fila 343 7009/28.06.2010 –fila 344 7037/29.06.2010 -fila 345 7150/2.07.2010 -fila 346

7341/9.07.2010 –fila 347 8266/22.07.2010 -fila 348 8378/27.07.2010 -fila 349 8451/29.07.2010 –fila 350

8244/21.07.2010 -fila 351 8310/23.07.2010 -fila 352 8331/26.07.2010 –fila 353 8438/29.07.2010 -fila 354

8426/29.07.2010 -fila 355 8521/2.08.2010 –fila 356 8563/3.08.2010 -fila 357 8711/6.08.2010 -fila 359

9322/10.08.2010 –fila 360 8534/2.08.2010 -fila 361 10378/24.08.2010 -fila 362 9131/2.08.2010 –fila 363

9165/3.08.2010 -fila 364 8651/5.08.2010 -fila 365 8712/6.08.2010 -fila 366 9295/9.08.2010 -fila 367

9429/13.08.2010 -fila 368 10352/23.08.2010 -fila 369 9641/24.08.2010 -fila 370 10509/27.08.2009 -fila 384

10543/31..08.2009 –fila 385 9255/11.08.2009 9910/9.08.2010-fila 428 -

3.Nu se poate stabili dacă semnăturile în litigiu - în copie - de pe adeverinţele menţionate mai jos (cu indicarea numărului filei din dosar), reproduc sau nu păturile numiţilor KV (CNP şi KV (CNP):

- adeverinţele numerele:

6782/19.11.2008 -fila 110 4476/9.03.2009 -fila 122 7434/30.03.2009 -fila 132 4641/1.04.2009 4710/9.04.2009-fila 135

02449/8.07.2008 -fila 150 4618/2009 -fila 192 4646/1.04.2009 -fila 193 4912/8.05.2009 -fila 205 4917/8.05.2009 -fila 213

4929/11.05.2009 -fila 214 8097/5.06.2009 -fila 223 8205/18.06.2009 -fila 234 8781/24.06.2009 -fila 236 9243/11.08.2009 -fila 264

9252/11.08.2009 -fila 273 9439/25.08.2009 -fila 276 10957/23.09.2009-fila 290 6389/1.06.2010-fila 318 6642/10.06.2010-fila 325

7303/8.07.2010 -fila 337 6899/23.06.2010 -fila 342 8629/4.08.2010 -fila 358 003344/18.08.2008 -fila 375 3846/20.11.2008 -fila 376

4319/13.02. 2009-fila 377 4361/18.02.2009 -fila 378 4407/24.02.2009 -fila 379 4502/11.03.2009 -fila 380 7841/12.05.2009 -fila 381

8762/23.06.2009 -fila 382 7056/30.06.2010 -fila 383 11173/7.10.2009 -fila 386 12251/20.11.2009 -fila 387 7206/6.07.2010 -fila 388

8094/14.07.2010 -fila 389 8107/15.07.2010 -fila 390 8149/16.07.2010 -fila 391 8350/26.07.2010 -fila 392 10312/20.08.2010 -fila 393

13787/29.10.2010 -fila 394 1580/24.04.2008 -fila 395 02848/8.07.2008 -fila 396 02783/6.08.2008 -fila 397 6800/24.11.2008 -fila 398

4334/16.02.2009 -fila 399 4335/16.02.2009 -fila 400 4410/25.02.2009 -fila 401 4427/26.02.2009 -fila 402 4429/26.02.2009 -fila 403

4433/27.02.2009 -fila 404 7239/5.03.2009 -fila 405 7257/6.03.2009 -fila 406 4516/13.03.2009 -fila 407 7775/6.05.2009 -fila 408

4908/7.05.2009 -fila 409 5001/19.05.2009 -fila 410 9097/28.07.2009 -fila 411 9237/10.08.2009 -fila 412 10962/23.09.2009 -fila 414

11677/9.11.2009 -fila 415 6259/26.05.2010 -fila 416 6641/10.06.2010 -fila 417 6523/4.06.2010 -fila 418 6632/10.06.2010 -fila 419

6606/9.06.2010 -fila 420 7225/6.07.2010 -fila 421 7271/7.07.2010 -fila 422 7264/7.07.2010 -fila 423 7242/7.07.2010 -fila 424

8065/13.07.2010 -fila 425 8113/15.07.2010 -fila 426 8218/20.07.2010 -fila 427 1/3.08.2005 -fila 429

Răspunderea penală implică stabilirea pe bază de probe certe şi concludente a existenţei faptei şi a săvârşirii ei cu vinovăţie de către persoana căruia i se impută numai prin dovada indubitabilă a împrejurărilor de fapt, astfel putând fi răsturnată prezumţia de nevinovăţie instituită de dispoziţiile art. 66 Cod procedură penala şi de Constituţia României.

Raportat la întregul material probator instanţa constată că acuzarea în cazul inculpatului KVRse sprijină doar pe propria declaraţie a inculpatului în sensul că ar fi predat fier vechi în perioada menţionată,nu poate preciza de câte ori ,a încasat nişte sume de bani fără a cunoaşte obligaţia de plată a impozitului către stat .Faţă de cele expuse,văzând concluziile raportului de constatare tehnico-ştiinţifică grafică dar şi ale raportului de expertiză grafică şi principiul ,,in dubio pro reo” în temeiul art.11 pct.2 lit. a rap la art. 10 lit. c Cod procedură penală va dispune achitarea inculpatului relativ la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată prev de art. 9 alin. l lit. a din legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal (20 acte materiale),neexistând probe certe la dosar care să conducă la concluzia indubitabilă că acest inculpat în 20 rânduri a predat cantităţile de fier vechi descrise în actul de sesizare, declarând în mod nereal că provine din gospodăria proprie, în scopul de a se sustrage de la plata impozitului de 16% pe venit cu stopaj direct la sursă, în scopul de a produce în acest fel un prejudiciu bugetului consolidat al statului în cuantum de 2130 lei.

Faţă de argumentele expuse şi mijloacele de probă ştiinţifice analizate mai sus instanţa va respinge cererea procurorului de schimbare a încadrării juridice din infracţiunea de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-20 acte materiale în infracţiunile de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-3 acte materiale şi evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-17 acte materiale.

Văzând concluziile raportului de expertiză grafică în sensul stabilirii cu certitudine a executării semnăturii de către inculpatul KV doar pe adeverinţele nr. 4/4.08.2005 si 1835/20.05.2008 instanţa reţine vinovăţia acestuia doar pentru 2 acte materiale şi în consecinţă va dispune în temeiul art. 334 Cod procedură penală schimbarea încadrării juridice din infracţiunea de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-310 acte materiale în infracţiunile de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-2 acte materiale şi evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-308 acte materiale.

Referitor la cele 308 acte materiale instanţa nu poate achiesa la concluziile parchetului în sensul ca această infracţiune să fie desfăcută în alte două infracţiuni de evaziune fiscală în formă continuată respectiv una cu 55 acte materiale - raportat la pct. 2 din concluziile raportului de expertiză în sensul că aceste semnături ,,reproduc” semnăturile inculpatului KV (iar inculpatul ar fi persoana care a predat în 55 rânduri fier vechi,a declarat în mod nereal că provine din gospodăria proprie în scopul de a se sustrage de la plata impozitului pe profit,considerând dovedită vinovăţia inculpatului) şi alta cu restul actelor materiale - 255 acte materiale raportat la concluziile descrise la pct. 3 din raport,în sensul că nu se poate stabili dacă semnăturile în litigiu reproduc sau nu semnăturile inculpaţilor.

A reproduce potrivit DEX înseamnă a reda cu exactitate ceea ce este scris de cineva, a imita scrisul cuiva.

Chiar inculpatul în declaraţia sa a arătat că şi-a uitat buletinul la centrul de colectare aparţinând SC T, pe care nu l-a mai recuperat astfel că orice persoană de rea credinţă ar fi putut folosi identitatea acestuia şi ar fi putut plăsmui semnătura.

Expertul însuşi constată la f 5 a raportului deosebiri ale elementelor grafice derivate din diferenţele de compoziţii grafice şi respectiv din variabilitatea mare de execuţie a semnăturilor din litigiu de pe adeverinţele ce nu au fost menţionate la pct. 1 de mai sus pentru comparaţie faţă de semnăturile pentru comparaţie astfel că nu se pot efectua examinări grafice comparative pertinente.

Deşi procurorul prin rechizitoriu reţine în sarcina inculpatului KV 20 de acte materiale de complicitate la evaziune fiscală constând în ajutorul dat fiului său KVB care a semnat adeverinţele de primire şi plată, de transport a materialului reciclabil, predare şi împărţirea banilor, instanţa constată că aceste acuzaţii nu sunt fundamentate şi probate.

Astfel instanţa constată că nu se poate stabili cu certitudine vinovăţia inculpatului KV pentru cele 308 acte materiale de evaziune fiscală, dubiu ce urmează să îi profite potrivit principiului ,,in dubio pro reo”,sens în care în temeiul articol 11pc 2 lit. a rap la articol 10 lit. c Codul de procedura penală va dispune achitarea inculpatului KV relativ la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată - 308 acte materiale,din care 20 în forma complicităţii la activitatea coinculpatului KVB.

Va respinge ca neîntemeiată cererea parchetului de schimbare a încadrării juridice din infracţiunea de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2 -310 acte materiale în infracţiunile de evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-255 acte materiale şi evaziune fiscală prev de articol 9 alin 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu 41 alin 2-55 acte materiale.

Raportat la circumstanţele reale ale faptei de evaziune fiscală în formă continuată - 2 acte materiale, la valoarea mică a prejudiciului produs statului în anul 2005+70 lei şi la persoana şi conduita inculpatului KV,care este în vârstă de 62 ani,pensionar de boală,care are infirmitate permanentă - proteză la un picior amputat şi diabet insulino dependent, nu are antecedente penale, prezenta faptă din 2005 fiind un incident izolat în viaţa sa,a avut o atitudine sinceră şi cooperantă în cursul urmăririi penale,Tribunalul constată că fapta acestuia astfel cum a fost descrisă mai sus nu prezintă gradul de pericol social al unei infracţiuni,fiind suficientă aplicarea unei sancţiuni cu amendă administrativă.

În consecinţă în baza art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 lit. b-1 Cod procedură penală instanţa va dispune achitarea inculpatului KV şi în temeiul art. 18.1,91 Cod penal aplicarea unei amenzi administrative în cuantum de 200 lei.

Văzând soluţia şi temeiul achitării inculpatului KVR pentru infracţiunea dedusă judecăţii în baza art. 346 alin 3 Codul de procedura penală va respinge pretenţiile părţii civile Statul Român prin ANAF prin DGFP Braşov.

În baza art. 14,346 Codul de procedura penală rap la articol 998,999 C.

Civil va obliga pe inculpatul KV să plătească părţii civile Statul Român prin ANAF reprezentată prin DGFP Braşov suma de 70 lei - impozit pe profit aferent predării de deşeuri la SC T SRL conform adeverinţelor nr. 4/4.08.2005 si 1835/20.05.2008 plus majorări şi penalităţi de întârziere de la data săvârşirii faptei şi până la data recuperării integrale a prejudiciului conform 119 şi următoarele din OG nr. 92/2003 din Codul de Procedură Fiscală.

Văzând soluţia de achitare pe latură penală în temeiul art. 10 lit. c Cod procedură penală pentru celelalte acte materiale va respinge surplusul pretenţiilor formulate de partea civilă Statul Român prin ANAF reprezentată prin DGFP Braşov faţă de inculpatul KV.

În baza OG nr. 75/2001 şi HG nr. 742/2008 va dispune comunicarea prezentei hotărâri după rămânerea definitivă la DGFP Braşov pentru efectuarea cuvenitelor menţiuni în cazierul fiscal al inculpatului KV.

Văzând şi dispoziţiile art. 189,192 alin 1, 2 Codul de procedura penală,